Em que países europeus é que os ricos têm mais benefícios fiscais?

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Os governos europeus estão a braços com restrições orçamentais. O fraco crescimento, os choques comerciais e o envelhecimento da população continuam a afetar os cofres do Estado, ao mesmo tempo que os países se esforçam por aumentar as despesas com a defesa.

Neste contexto, os países europeus estão a competir para atrair e manter os ricos, ávidos de investimento e de receitas fiscais.

A Euronews Business explora as vantagens fiscais oferecidas, bem como as resistências que lhes são opostas.

Uma versão anterior deste artigo pode ser consultada aqui.

Itália

A Itália é um destino popular entre os expatriados, não só pela sua cultura e clima, mas também pelos seus benefícios fiscais.

À primeira vista, o país tem impostos relativamente elevados sobre o rendimento das pessoas singulares e coletivas, embora existam incentivos fiscais disponíveis para os estrangeiros.

Um dos mais conhecidos é o seu regime de imposto fixo, que permite aos indivíduos ricos pagar um montante fixo sobre todos os rendimentos obtidos no estrangeiro, independentemente do montante ganho.

A taxa fixa anual foi recentemente aumentada para 200 000 euros, contra os anteriores 100 000 euros.

A vantagem é válida por um período máximo de 15 anos e só é concedida a quem não tenha sido residente fiscal em Itália durante, pelo menos, 9 dos últimos 10 anos.

Tendo em conta o custo do imposto fixo, só é interessante para pessoas com um património líquido muito elevado.

"A Itália é muito popular", disse David Lesperance, consultor fiscal e de imigração, à Euronews Business.

"Quando a taxa fixa era de 100.000 euros, um dos meus clientes disse-me que era esse o valor que pagava ao seu contabilista todos os anos. É preciso não esquecer que, com o imposto de montante fixo, não há custos de conformidade para o planeamento fiscal."

Suíça

A Suíça também tem um tipo de regime de montante fixo (forfait fiscal), embora o Estado suíço tenha afirmado, no ano ado, que menos de 0,1% dos seus contribuintes foram tributados através deste método.

Funciona assim: em vez de cobrar taxas com base no rendimento ou no património, algumas regiões suíças calculam uma taxa com base nas despesas de um indivíduo.

Embora o regime de montante fixo possa ser interessante para os super-ricos, o Estado estabeleceu uma base de tributação mínima.

Esta base é o mais elevado de dois valores: ou sete vezes a sua renda anual ou o valor do aluguer da sua propriedade principal, ou mais de 429 100 francos suíços (cerca de 455 000 euros) - a partir de 2024.

Estes limiares aplicam-se a nível federal, embora algumas regiões possam aumentar o montante mínimo.

Pode beneficiar do forfait fiscal quem não tem cidadania suíça e quem vem viver para o país pela primeira vez - ou após uma ausência de 10 ou mais anos.

Os beneficiários estão igualmente proibidos de exercer uma atividade profissional ou empresarial na Suíça.

O objetivo deste regime é, portanto, atrair um pequeno número de expatriados ricos com rendimentos ivos.

Portugal

Os benefícios fiscais tornaram-se um tema polémico em Portugal, devido ao aumento do custo de vida, em parte alimentado pela chegada de estrangeiros ricos.

Mesmo assim, depois de ter reduzido os benefícios em 2023, o governo português reintroduziu agora benefícios fiscais para expatriados (Residência Não Habitual 2.0).

"Portugal tinha o regime de RNH, que permitia viver em Portugal até 10 anos e não pagar muitos impostos sobre o rendimento estrangeiro", explica Gregory Goossens, advogado fiscal da Taxpatria.

Este facto atraiu um grande número de reformados, que decidiram mudar-se para Portugal e não pagar imposto sobre os rendimentos das suas pensões no estrangeiro.

Para os que geravam rendimentos em Portugal, determinadas atividades eram tributadas a uma taxa favorável de 20%.

Para além de incomodar os habitantes locais, o sistema NHR suscitou críticas por parte dos Estados nórdicos, que estavam a assistir a um êxodo dos seus cidadãos mais idosos.

A Finlândia e a Suécia solicitaram, nomeadamente, a alteração das regras da convenção de dupla tributação com Portugal, o que lhes permitiria cobrar impostos sobre as pensões dos seus expatriados emigrantes.

Em resposta às pressões, Portugal alterou agora os seus benefícios fiscais para "se concentrar nas pessoas com formação académica que podem realmente contribuir para a economia portuguesa", explicou Goossens.

De acordo com as regras do NHR 2.0, os profissionais altamente qualificados podem beneficiar de uma taxa de 20% de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares durante 10 anos consecutivos, bem como de reduções fiscais sobre determinadas fontes de rendimento estrangeiro.

As pensões estrangeiras estão excluídas desta isenção, o que significa que são totalmente tributáveis às taxas normais.

Empresas de fachada

De acordo com o Observatório Fiscal da UE, uma outra forma de as pessoas ricas beneficiarem de taxas de imposto efetivas reduzidas é através da utilização de empresas-fantasma.

O organismo salienta que estas empresas se situam "numa zona cinzenta entre a evasão e a fraude", na medida em que foram concebidas para evitar o imposto sobre o rendimento.

Os indivíduos que protegem o seu património desta forma decidem colocar a sua riqueza em nome de uma empresa que controlam, em vez de a classificarem como rendimento pessoal. Uma caraterística fundamental de uma empresa-fantasma é que não tem operações comerciais ativas.

Os levantamentos da empresa são tributados às taxas normais, embora o contribuinte possa guardar o excedente na empresa holding.

A criação de uma estrutura deste tipo é particularmente rentável em países onde a taxa do imposto sobre as sociedades é baixa.

Assim, os países interessantes são a Irlanda (12,5%), a Hungria (9%), a Bulgária (10%) e Chipre (12,5%).

Embora a OCDE esteja a trabalhar com os Estados-membros no sentido de introduzir uma taxa mínima global de imposto sobre as sociedades de 15%, esta só se aplica às empresas que ganham mais de 750 milhões de euros.

Mais de 140 países subscreveram o acordo, mas a sua aplicação ainda está em curso.

Um paraíso fiscal para uns não é um paraíso para todos

O planeamento fiscal não se pode limitar a um ou dois tipos de taxas, mas sim a uma série de fatores que devem ser considerados, dizem os especialistas à Euronews.

Entre as taxas a ter em conta, contam-se os impostos sobre o rendimento das pessoas singulares e coletivas, as mais-valias, as heranças e o património, bem como os encargos sociais.

Para além dos locais acima referidos, países como Malta e Mónaco podem ser considerados vantajosos do ponto de vista fiscal, mas tudo depende da natureza dos rendimentos de cada um.

Nalguns casos, isto significa que até mesmo zonas famosas por terem impostos elevados, como a Bélgica, podem ser consideradas paraísos fiscais.

À medida que a OCDE prossegue os seus esforços no sentido de aumentar o imposto sobre as sociedades, não se sabe ainda se isso irá encorajar as conversações em torno de outras taxas e diminuir os benefícios fiscais.

"As nações não concederiam benefícios fiscais ou vistos especializados aos ricos, a não ser que resultassem num benefício global para o Estado superior ao custo", argumentou Jason Porter, diretor de desenvolvimento empresarial da Blevins Franks Financial Management.

"Pode dizer-se que os impostos cobrados serão superiores aos que seriam cobrados sem o incentivo, uma vez que é pouco provável que as pessoas em causa se mudassem para o país de outra forma."

"É igualmente importante ter em conta o benefício total que pode resultar, incluindo o mercado imobiliário, as despesas das empresas locais e o potencial de investimento empresarial a nível local."

As vantagens e desvantagens de atrair estrangeiros ricos é uma questão que continua a dominar os debates políticos, com a tendência para continuar a haver pressão.